🔴 См. другие видео на YouTube — здесь
📢 Слушайте аудиоверсию – здесь
С 1 января 2021 г. в России была введена прогрессивная ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ). При доходах более 5 000 000 руб. в год (или 417 тыс. в месяц) она составит 13% с суммы до 5 млн руб. плюс 15% с суммы превышения. Повышение ставки касается не всей суммы дохода, а только суммы превышения. Ранее россияне платили 13% с любой суммы дохода. Предполагается, что данные налоговые отчисления пойдут на лечение тяжело больных детей 🙂
Новая ставка коснётся не всех доходов, есть исключения.
Сегодня я расскажу про:
-
- Кого коснётся данное нововведение
- Каких именно доходов оно коснётся
- Каких доходов это НЕ коснётся
- Что делать нерезидентам
- Можно ли будет воспользоваться вычетами?
- Что делать если у вас несколько источников дохода
Доходы, облагаемые по повышенной ставке
-
- Зарплаты, премии и другие виды вознаграждений сотрудников;
- Доходы по по гражданско-правовым договорам;
- Доходы ИП на основной системе налогообложения;
- Доходы от долевого участия, в том числе в виде дивидендов от российских и иностранных компаний, которые отражены в декларации;
- Доходы по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (в том числе по таким операциям на счете ИИС);
- Доходы в виде выигрышей в азартных играх и лотереях;
- и по некоторым другим доходам.
Для нерезидентов РФ в доходы включают (п. 3 ст. 224 НК РФ):
-
- Доходы иностранцев, которые работают по патенту.
- Доходы высококвалифицированных иностранных специалистов.
- Доходы участников госпрограммы по переселению соотечественников.
- Доходы членов экипажей судов, плавающих под государственным флагом РФ.
- Доходы иностранцев, признанных беженцами или получивших временное убежище в РФ.
- Для нерезидентов: в отличие от резидентов, в их доходах будет учитываться продажа имущества и стоимость полученных подарков.
Для нерезидентов сохраняются следующие ставки вне зависимости от размера дохода:
-
- 30% для всех остальных доходов, кроме дивидендов и доходов нерезидентов, облагаемых по ставке 13% (15%).
- 15% для полученных дивидендов.
На какие доходы не распространяется повышенная ставка
Для резидентов РФ в лимит 5 млн руб. не войдут доходы:
-
- От продажи имущества (движимого и недвижимого имущества и долей в нём), кроме ценных бумаг.
- От стоимости подарков (в т.ч. дарения недвижимости), также за исключением ценных бумаг.
- От выплат по страхованию и пенсионному обеспечению.
Вычеты
При расчете налоговой базы будут учитываться налоговые вычеты. То есть к доходу сначала применят вычеты на детей, за лечение, покупку квартиры или расходы по бизнесу ИП, а уже потом сравнят налоговую базу с 5 000 000 руб. Например, если зарплата за год составит 6 000 000 руб, но в том же году есть право на вычет в размере 2 000 000 руб. при покупке жилья, налоговая база получится меньше лимита в 5 млн руб. — и повышенная ставка не повысится.
Налоговые базы
До 2023 года закон предусматривает раздельное формирование налоговыми агентами налоговых баз – баз в виде оплаты труда, по дивидендам, по ценным бумагам и т. п. Впоследствии планируется их объединение. Поэтому, в 2021 и 2022 г. ставка налога при выплате купонов для резидентов РФ зависит от суммы налоговой базы по доходам только по операциям с ценными бумагами (ЦБ) и по операциям с производными финансовыми инструментами, рассчитанной с начала налогового периода (01.01) по дату выплаты купона. Т.е в 2021-2022 годах налоговый агент при исчислении налога на доходы физических лиц применяет прогрессивную налоговую ставку к каждой налоговой базе отдельно.
Особенности применения повышенной ставки в 2021 и 2022 годах
В 2021 и 2022 годах для расчета превышения налоговыми агентами будет учитываться не совокупность налоговых баз, а каждая отдельно. При соблюдении лимита по каждой из них повышенная ставка не применяется. После 2022 года эти базы будут объединять.
Что делать, если у физлица несколько источников дохода
У человека может быть несколько работодателей. Может случиться так, что на каждом месте работы доход меньше 5 млн руб., а в сумме больше. В таких случаях каждый работодатель начисляет НДФЛ по обычной ставке 13%.
Например, две компании платят по 3 000 000 Р в год. Они удерживают НДФЛ по ставке 13%, хотя общий доход за год больше 5 000 000 Р.
Однако налоговая получит информацию обо всех выплатах, обобщит её по итогам года, посчитает превышение и начислит НДФЛ по повышенной ставке. Сумму к доплате укажут в налоговом уведомлении — заплатить ее нужно будет до 1 декабря следующего года.
Будет полезным!
——————-
PDF ГИД «Все виды налоговых вычетов и льгот по НДФЛ» Самый полный обзор! Всё про вычеты за покупку жилья, за детей, за обучение и лечение (себя и родных), по стоматологии, по ИИС и т.д. Как получить вычеты через работодателя и налоговую. Успейте податься на вычеты и льготы до конца года, чтобы не потерять их! Скачайте PDF-Гид бесплатно - здесь.
——————-
Онлайн Курс (Тренинг) по Финансам Тимура Мазаева. 7 недель (2 раза в неделю) практического обучения на простом и понятном языке о том, как: ✔ преодолеть установки бедных; ✔ правильно сберегать и сохранять деньги; ✔ уменьшить расходы; ✔ ставить цели; ✔ вести бюджет; ✔ сократить сроки и проценты по кредитам в разы и т.д. Начните обучение - здесь!
В тему:
▫️ Какие налоги платят физические лица | Список
▫️ Как узнать и оплатить задолженность по своим налогам — сегодня!
▫️ Как получить справку 2-НДФЛ через работодателя, налоговую, госуслуги
▫️ Какие налоги платят граждане России, являющиеся налоговыми нерезидентами
▫️ Все виды налоговых вычетов по НДФЛ (на сотни тысяч рублей!), которые нужно успеть получить в этом году | Возврат налога через декларацию и работодателя
📢 Аудиоверсия
Аудиоверсия в i-tunes здесь
👍 Если Вы узнали для себя что-то полезное, то, пожалуйста, поддержите проект MoneyPapa и сделайте следующее:
1️⃣ подпишитесь на мои новости здесь
2️⃣ подпишитесь на меня на ютубе, в телеграм и во вконтакте
3️⃣ поставьте лайк и напишите комментарий под любым постом
Так я буду знать, что я и моя команда делаем что-то важное и нужное для людей! Заранее большое спасибо!
***
👋 А я желаю Вам благополучия в финансах, в семье и по жизни!
Тимур Мазаев, он же MoneyPapa