Какие налоги платят граждане России, являющиеся налоговыми нерезидентами

Отсутствие или наличие российского гражданства не влияет на обязанность платить НДФЛ!

Например, российский гражданин, который уехал из России и уже много лет живет в другой стране НЕ должен платить НДФЛ со своих доходов. А иностранец, который работает в российской компании и постоянно проживает в России — должен.

Налоговое резидентство

Налоговые резиденты России — это лица, которые находятся в России 183 и более календарных дней в течение последних 12 месяцев. Не обязательно  при этом находится в России постоянно и не обязательно быть в России в течение одного календарного года.

Доходы, с которых нерезиденты платят НДФЛ

Однако налоговоые нерезиденты должны уплачивать налог с доходов, которые они получают из источников в России. Это, например:

  • Зарплата
  • Оплата за оказание услуг или выполнение работ
  • Доходы от продажи недвижимости, находящейся в России (С 2019 года нерезиденты, которые продают имущество в России, могут не платить налог с продажи имущества, которое было в собственности больше минимального срока*)
  • Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в России
  • Дивиденды, полученные от российских компаний
  • Проценты, полученные по долговым обязательствам

(*) Минимальные сроки владения при продаже имущества.

Недвижимость куплена до 2016 года 3 года
Недвижимость куплена с 1 января 2016 года 5 лет
Недвижимость куплена с 1 января 2020 года 3 года
Недвижимость получили в подарок или как наследство от близкого родственника, по договору ренты или в ходе приватизации 3 года
Любое имущество, кроме недвижимости 3 года

Изменения с 2020 г. касаются только единственного жилья. Если продаётся не единственное жильё, то нужно продержать недвижимость 5 лет, чтобы не платить налог.

Можно ли нерезидентам уменьшить доходы на расходы при продаже имущества?

Нет, нерезидент не сможет уменьшить доходы на расходы. Если он продаст машину или квартиру раньше минимального срока, придется заплатить НДФЛ со всей стоимости!!! Резиденты могли бы использовать имущественные вычеты на выбор:

  1. фактические расходы;
  2. до миллиона рублей при продаже недвижимости;
  3. до 250 тысяч рублей при продаже другого имущества.

Эти вычеты уменьшают налоговую базу, и платить НДФЛ можно с разницы. Но только резидентам. Мало того что нерезидентам нельзя уменьшать доходы на расходы, так еще и ставка составит 30%.

Ставки НДФЛ для нерезидентов

Доходы нерезидентов облагаются по ставкам 13%, 15% и 30%. Ставка зависит от вида дохода и статуса нерезидента.

Общее правило — доходы нерезидента облагаются по ставке 30%.

Ставка 15% применяется к полученным от российской компании дивидендам.

Ставка 13% применяется к доходам от трудовой деятельности следующих категорий нерезидентов:

  • Работающие по патенту.
  • Высококвалифицированные специалисты и некоторые другие категории.

С 1 января 2015 года доходы, которые получают граждане государств-членов ЕАЭС от работы по найму в России, облагаются по ставке 13% независимо от налогового статуса получателей дохода. Государства-члены ЕАЭС: Россия, Беларуссия, Казахстан, Киргизия, Армения.

Инвесторы НЕрезиденты

Если инвестор НЕ является гражданином Российской Федерации (или имеет второе гражданство, кроме РФ), но претендует на расчёт и уплату НДФЛ по ставке 13% для налоговых резидентов РФ, то ему следует в срок до конца декабря (уточняйте дату у своего брокера) представить в любой офис брокера документы, подтверждающие фактическое время пребывания на территории РФ в 2020 году, которое не должно быть менее 183 календарных дней в течение последних 12 месяцев.

При отсутствии у брокера вышеуказанных документов НДФЛ по операциям с ценными бумагами будет рассчитан и удержан по ставкам для налоговых НЕрезидентов РФ (30% для всех доходов кроме дивидендов; 15% – для дивидендов от российских компаний).

НЕрезиденты РФ, фактически находящееся в Российской Федерации от 90 до 182 календарных дней включительно в течение периода с 1 января по 31 декабря года, могут предоставить в налоговый орган по месту постановки на учет по месту жительства (месту пребывания,) заявление в произвольной форме для признания их налоговым резидентом Российской Федерации в налоговом периоде.

Заявление должно обязательно содержать фамилию, имя, отчество (при его наличии) и идентификационный номер налогоплательщика — физического лица и должно быть представлено в налоговый орган не позднее 30 апреля 2021 года.

Разные случаи

Ситуация 1: российский гражданин является налоговым резидентом

В случае если российский гражданин является налоговым резидентом, то есть фактически находится в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, то он уплачивает налог с доходов физических лиц, полученных как от источников в РФ так и с доходов от источников за пределами РФ.

Ситуация 2: российский гражданин не является налоговым резидентом РФ и получает доходы от источников за пределами РФ

В этом случае налоги в РФ платить не нужно. В данном случае налог на доходы физических лиц уплачивается согласно законодательству той страны, в которой пребывает физическое лицо.

Ситуация 3: российский гражданин не является налоговым резидентом РФ и получает доходы от источников в РФ

В этому случае, данные доходы подлежат налогообложению в РФ, при этом налоговая ставка составит 30%).

Если гражданин получает заработную плату за работу в российской организации, то эта организация по отношению к нему является налоговым агентом и, соответственно, на нее возложены обязанности по исчислению и уплате НДФЛ.

Налоговые вычеты

К доходам нерезидентов применять налоговые вычеты нельзя, даже если доход нерезидента облагается по ставке 13%. Законодательство о налогах и сборах устанавливает правило: вычеты примеряются только к тем доходам, налоговая ставка по которым установлена п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ. А ставка 13% в отношении нерезидентов установлена п. 3 ст. 224 Налогового кодекса РФ. Чтобы получить вычет, нужно стать налоговым резидентом России.

Будет полезным:

——————

20 Финансовых Форм, Таблиц и Калькуляторов для Самостоятельного Тотального управления Финансами. Я создавал эти формы много лет. Отдаю по цене пары чашек кофе - 179 руб.! Бестселлер! Смотрите здесь.

——————

4 Обучающих Видео + Формы и Калькуляторы, без которых невозможно управление финансами!!! Метод "Снежного Кома", Семейный Бюджет, Кредитный Калькулятор и Матрица Роста Капитала - по цене всего 990 руб. Узнайте больше здесь

——————

Мини-видеокурс "Годовой Бюджет Семьи". Бюджет научит контролировать расходы, достигать финансовых целей, формировать сбережения, управлять кредитами и многому другому! Купить данный курс можно здесь. Цена 1170 руб.!


Список всех подкастов здесь.
Спасибо, что смотрите, читаете и слушаете MoneyPapa!


👍  Если Вы прочитали для себя что-то полезное, то, пожалуйста, поддержите проект MoneyPapa и сделайте следующее:

1️⃣   подпишитесь на мои новости здесь
2️⃣   подпишитесь на меня на ютубе, в инстаграм, в телеграм и в фейсбуке
3️⃣   и лайк, подписка, комментарий!

Так я буду знать, что Вам нравится то, что я делаю и я буду создавать полезные материалы ещё! Заранее большое спасибо!

***

👋 А я желаю Вам благополучия в финансах, в семье и по жизни!
С Вами был Тимур Мазаев, он же MoneyPapa

ADD_THIS_TEXT