Налогообложение ценных бумаг и ETF-ов, а также предусмотренные льготы и вычеты

Если вы купили паи (ETF-а или ПИФа, торгуемого на российской бирже) и владели ими больше трёх лет и продали их дороже, чем купили, то можете получить налоговый вычет (т.е. уменьшить налогооблагаемую базу) в размере 3 млн. рублей в год.

🔹 Налог на дивиденды платится при получении дивидендов на счёт.

— Российский брокер удерживает 13%
— Американский 10% (3% нужно доплачивать самому в России) *.

(*) Ставка 10% применяется к американским ценным бумагам, ETF-ам, а также к REIT-ам.

В тему: Налогообложение REIT-ов

🔹 Налог (на прирост капитала) с прибыли от продажи акций — 13%, если вы приобрели акции менее 3-х лет. Если вы владели акциями более трёх лет — будет освобождение от налога (на прибыль от реализации) в размере 3 млн. руб. за каждый год владения акциями (инвестиционный вычет). Данный вычет не распространяется на доход от купонных / дивидендных выплат.

Данный налоговый вычет также не применяется при продаже ценных бумаг, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете (ИИСе), НО, при закрытии ИИСа ценные бумаги можно будет перевести на обычный брокерский счета и дата их покупки останется той, которая была, когда вы покупали эти бумаги на ИИС и льготу (по долгосрочному владению) будет получить возможно! Подробнее здесь.

Ценные бумаги, обращающиеся на петербургской бирже, прошли процедуру листинга в рамках российской юрисдикции. Это значит, что все налоговые льготы, предусмотренные для владельцев ценных бумаг российским законодательством, распространяются и на иностранные ценные бумаги, приобретённые на фондовом рынке Санкт-Петербурга. Это касается и инвестиционного налогового вычета в рамках индивидуального инвестиционного счёта (ИИС), и льготы на долгосрочное владение ценными бумагами (более трёх лет).

Американский брокер не взимает налога на прирост капитала, т.е. с дохода от прироста стоимости американских акций. Это значит, что в России нужно будет заплатить 13% с прироста капитала.

🔹 Какие налоги берут с облигаций

Купонный доход по ОФЗ, а также по муниципальным и корпоративным облигациям, с 2021 года, облагаются налогом по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. Теперь для корпоративных облигаций неважно, превышает ли ставка купона ставку ЦБ + 5 п. п.: налог в любом случае составит 13% от купона. Налогом облагается весь купон. Исключений по типу эмитента, ставке купона или размеру полученного дохода нет.

Доход от разницы между ценой продажи и ценой покупки облагается НДФЛ в обычном порядке, т.е. с него удерживается 13%. Однако этого налога можно избежать, если бумаги приобретены после 1 января 2014 г. и находятся в собственности более 3 лет (не на ИИС).

Выпущенные минфином народные облигации (ОФЗ-н) попадают под эту же категорию бумаг, с аналогичными правилами по уплате налогов.

В тему: Вся правда про Народные ОФЗ. Кому это нужно?

🔹 Купонный доход по еврооблигациям Министерства Финансов с 2021 года облагается налогом. А доход от реализации освобождается от налогов при владении данными еврооблигациями более 3-х лет. С 01 января 2019 года, при продаже или погашении государственных еврооблигаций, доход, образовавшийся от изменения курса, также освобожден от налогообложения.

🔹 Доход, образовавшийся от изменения курса по корпоративным облигациям, облагается налогом в обычном порядке.

🔹 Через ИИС можно покупать российские etf-ы, американские только если они торгуются на российских биржах. При этом на амриканские бумаги также действует налоговый вычет.

🔹 Доход по акциям в долларах облагается НДФЛ и подлежит валютной переоценке.

🔹 Налог на дивиденды, который удерживает американский брокер составляет 10%. С продажи акций (с прироста капитала)  — налога нет, но его нужно будет заплатить в России по ставке 13%. 

🔹 Начиная с 1 января 2018 года, был отменен 13% налог на купонный доход корпоративных облигаций (кроме облигаций с купоном, превышающим ставку рефинансирования ЦБ на 5 п.п. и более.), номинированных в рублях и эмитированных после 1 января 2017 года. Если купонный доход превышает максимальный размер, то сумма превышения будет облагаться НДФЛ по ставке 35 %.

(!) С 2021 года все купоны всех облигаций будут облагаться налогом по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. Теперь для корпоративных облигаций неважно, превышает ли ставка купона ставку ЦБ + 5 п. п.: налог в любом случае составит 13% от купона. Налогом облагается весь купон. Исключений по типу эмитента, ставке купона или размеру полученного дохода нет.

Данный порядок применяется только в отношении купонного дохода за очередной купонный период. Изменений по налогообложению накопленного купонного дохода не предусмотрено. А значит, НКД не освобожден от НДФЛ, так же как и доход от «тела» облигации.

Онлайн Тренинг "Инвестиции для начинающих инвесторов". Практическое обучение на простом и понятном языке. Как выбрать брокера и открыть счёт; Как выбрать ценные бумаги и ✔ Cделать первые инвестиции; Как преодолеть страхи и ✔ Избежать убытков; ✔ Как зарабатывать на фондовом рынке и сформировать пассивный доход. Начните обучение в эту субботу! Здесь.

🔹 Если речь идет про инвестирование в России, то в российском законодательстве используется ряд налоговых льгот для различных групп финансовых активов.

1. Льгота долгосрочного владения ценными бумагами. Основное условие применения льготы – непрерывное владение бумагами более 3 лет. Предельный размер льготы составляет 3 млн. рублей за каждый год владения ценными бумагами. Распространяется эта льгота на доход от реализации ценных бумаг и на курсовые разницы, но не распространяется на доход по купонам и дивидендам, на валюту, драгметаллы, инструменты срочного и товарного рынка.

2. Льготное налогообложение доходов по ряду облигаций, торгующихся на Московской бирже. Купоны по государственным, субфедеральным и муниципальным облигациям освобождены от налогообложения вообще. По другим рублевым облигациям, выпущенным после 1 января 2017 года, действует система налогообложения, аналогичная банковским депозитам: налогообложению подлежит разница между выплаченным купоном и действующей ставкой рефинансирования ЦБ + 5%.

(!) С 2021 года все купоны всех облигаций облагаются налогом по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов.

3. Льгота при инвестировании в инструменты сектора РИИ Московской биржи. С 01/01/2016 по 31/12/2022 доход от реализации ценных бумаг высокотехнологичного сектора не подлежит налогообложению налогом, при условии непрерывного владения данными бумагами на протяжении 1 года и более. Льгота действует до 31 декабря 2022 года включительно.

Список ценных бумаг высокотехнологичного сектора здесь.

4. Инвестиционный вычет на взнос, произведенный на ИИС. Предполагает возможность вернуть уплаченный в текущем периоде налог на доходы в размере 13% от внесенной на ИИС в течение года суммы (но не более чем с 400 тысяч рублей). Данный вычет подходит тем, у кого есть доходы, облагаемые по ставке 13%, кроме инвестиций в ценные бумаги, то есть – официальная зарплата.

5. Инвестиционный вычет на доход, полученный на ИИС. Предполагает освобождение от налогообложения суммы дохода, полученной частным лицом на ИИС за весь срок его существования. Без ограничения по числу операций и максимальной сумме этого дохода. Данная льгота предоставляется единовременно в момент закрытия ИИС и вывода с него денежных средств.

Все эти льготы позволяют частному лицу значительно экономить на уплате налога на доходы, а в ряде случаев – даже получать дополнительный доход в виде налоговых возвратов.

Интересно!

Одним из лучших инструментов инвестирования являются ETF-ы. Именно ETF-ы позволяют «обычному человеку» победить инфляцию и более того — научиться зарабатывать больше, чем это делают самые крутые в мире управляющие.

В 2007 году, легендарный инвестор Уоррен Баффет заключил пари на 1,000,000 долларов с одним из управляющих хедж фондами о том, что хедж фонды (управляют которыми одни из самых крутых инвесторов в мире) не выиграют по доходности у индекса S&P 500 (к которому привязаны некоторые etf-ы) на промежутке в 10 лет! И он выиграл этот спор!!!

Вот тут я подробно рассказываю про ETF-ы — кому интересно: Гид по ETF — 15 главных вопросов: Что такое ETF фонды, Как они работают, Как на них заработать и др.

Именно на таких ETF-ах я зарабатываю 12-15-20-30 и более процентов в долларах в год!

Однако выбрать «правильные» ETF-ы из почти 6 тысяч имеющихся — это целое дело! Поэтому, по многочисленным просьбам подписчиков я записал нереально недорогой мини-курс по выбору ETF-ов.

Мини-курс "Как выбрать лучшие Американские ETF-ы". Получите пошаговую инструкцию с десятками скриншотов того, как я выбираю ETF-ы  для себя лично (!!!) и для клиентов. ETF - это именно тот инструмент, который позволяет зарабатывать от 10-20% (и выше) в долларах в год! Цена - всего 1,200 руб.! Узнайте больше здесь.

Будет полезным!

20+ Финансовых Форм, Таблиц и Калькуляторов для Тотального и Самостоятельного Управления Семейными Финансами от Тимура Мазаева. Бестселлер по цене чашки кофе - 149 руб.! Смотрите здесь.


Список всех подкастов здесь.
Спасибо, что смотрите, читаете и слушаете MoneyPapa!


👍  Если Вы прочитали для себя что-то полезное, то, пожалуйста, поддержите проект MoneyPapa и сделайте следующее:

1️⃣   подпишитесь на мои новости здесь
2️⃣   подпишитесь на меня на ютубе, в инстаграм, в телеграм и в фейсбуке
3️⃣   и лайк, подписка, комментарий!

Так я буду знать, что Вам нравится то, что я делаю и я буду создавать полезные материалы ещё! Заранее большое спасибо!

***

👋 А я желаю Вам благополучия в финансах, в семье и по жизни!
С Вами был Тимур Мазаев, он же MoneyPapa

ADD_THIS_TEXT