Российский брокер НЕ является налоговым агентом по дивидендам, полученным от иностранных (в т.ч. американских) компаний. По закону вы обязаны отчитаться о дивидендах, заполнив декларацию 3-НДФЛ.

Но при получении дивидендов, сначала налог взимает иностранный эмитент по налоговой ставке своей страны, и только разницу между этой ставкой и ставкой налога в России нужно заплатить самостоятельно.

Внимание! Для дивидендов и альтернативных им выплат по американским акциям, действует 30%-я налоговая ставка. Однако эта ставка может быть снижена при наличии налогового соглашения между вашей страной регистрации и Соединенными Штатами.  С Россией подобное соглашение есть.

Для того, чтобы снизить налоговую ставку по дивидендам, необходимо подписать форму W-8BEN. Данная форма позволяет неамериканскому инвестору подтвердить своё право на использование сниженной налоговой ставки.

До момента предоставления заполненной формы W-8BEN брокер будет вынужден удерживать налог с вашего дохода по ставке 30%. После подписания этой формы налог для россиян составит 10%.

Например: при выплате дивидендов от американских компаний, вы получаете дивиденды уже за минусом налога (для россиян: за минусом 10%, если была подписана форма W-8BEN). После чего, Вы должны самостоятельно доплатить 3% (ставка налога в России 13% минус уплаченные в америке 10%) в России.

Алгоритм подачи декларации

1. Сбор документов
2. Подача декларации
3. Уплата налога

Сбор документов

Для подачи декларации в налоговую потребуется:

1. Отчет брокера по торговым операциям по вашему счету. В отчете, как правило, содержится информация о том, что налог удержан эмитентом. Проверяйте данный документ очень внимательно, т.к. если этой информации там не будет, вам придется платить 13% вместо 3%.В качестве альтернативы отчета брокера может выступать форма 1042-S, которую формирует сама компания-эмитент и присылает инвестору.
2. Договор об оказании брокерских услуг.

Все вышеуказанные документы можно найти в личном кабинете брокера в разделе отчеты / выписки. Если же Вы инвестируете через российского брокера, то можете уточнить у него по телефону, где можно найти и получить данные документы.

Подача декларации

Декларацию подают в отделение ФНС России по месту постоянной прописки: лично, письмом на электронный или почтовый адрес.

Также налоговую декларацию можно сформировать и подать онлайн на сайте налоговой. Давайте рассмотрим последний вариант, т.к. он проще, быстрее и никуда не нужно идти.

Итак, для этого нужно зайти на сайт Nalog.ru, выбрать раздел «Жизненные ситуации«. Нажать на «Подать декларацию 3-НДФЛ«.  Заполнить Онлайн.

На первом этапе под названием «Данные» содержится общая информация. Здесь необходимо указать год, за который вы подаете декларацию.

На следующей вкладке сервис предложит вам загрузить данные справки 2-НДФЛ (при условии, что справка уже была ранее автоматически загружена в личный кабинет).

На втором этапе «доходы» нужно выбрать вкладку «За пределами РФ«, далее «Добавить источник дохода«.

Далее необходимо указать каждое поступление дивидендов. То есть, если одна компания выплатила вам дивиденды два раза за год, то в таком случае необходимо будет указать 2 источника доходов. Соответственно, если 8 компаний платили 3 раза в год, то нужно будет указать 24 источника дохода.

В появившемся окне в поле «Наименование» нужно указать название ценной бумаги. Его вы можете найти в отчете брокера.

В поле «Страна» ввести «США» или указать код 840.

Доходы

Указывается следующая информация:

• Налоговая ставка (%): 13
• Вид дохода: Дивиденды или код 1010.
• Проценты, начисляемые брокером на остаток по счёту. Для них можно указывать код 4800. Код дохода 1530 или 1531 — в зависимости от того, обращающиеся у вас облигации или необращающиеся
• Предоставить налоговый вычет: Не предоставлять вычет
• Сумма дохода в валюте: указываете, как в отчете брокера
• Дата получения дохода и дата уплаты налога (эмитентом), как правило, совпадают. Также берем из отчета брокера.
• Сумма дохода в рублях по курсу ЦБ высчитывается автоматически.

Сведения о валюте дохода

• Наименование валюты — выбираем Доллар США или код 840.
• Оставляем пункт «определить курс автоматически» и система сама посчитает курс на момент получения дохода.
• В поле Сумма налога в иностранной валюте указываете сумму налога, удержанную эмитентом (из отчета иностранного брокера).

Вычеты

Следующий раздел «Вычеты» нужно оставить пустым.

Итог

На последнем этапе система подсчитывает итоговую сумму налога к уплате. Далее следует прикрепить все вышеуказанные документы и отправить декларацию на проверку.

Договор об указании брокерских услуг нужно прикреплять лишь при первым заполнении декларации. При последующих заполнениях этого можно не делать, достаточно будет отчета брокера.

Доходы, по которым брокер НЕ выступает налоговым агентом

• Дивиденды по иностранным акциям.
• Доходы от выкупа бумаг. Вы могли участвовать в процедуре выкупа ценных бумаг эмитентом.
• Сделки без участия брокера. Например, если вы продали ценные бумаги кому-нибудь просто по договору купли-продажи или получили их в дар и даритель не приходится вам близким родственником.
• Доходы от продажи валюты. Если кроме ценных бумаг вы торговали иностранной валютой, доходы от таких операций тоже нужно самостоятельно задекларировать. Но существует налоговый вычет до 250 000 Р за год или расходы, понесенные на её приобретение.

Сроки 

• Заполненную декларацию за прошедший год, необходимо предоставить до 30 апреля. Например, декларацию за 2023 год, необходимо подать до 30 апреля 2024 года.

• Налог на задекларированные доходы нужно заплатить до 15 июня года, следующего за отчётным. Например, налог за 2023 год необходимо заплатить до 15 июня 2024 года.

Что будет при нарушении сроков?

• За непредоставление декларации в установленный срок, штраф 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц. Но не более 30% от указанной суммы. И не менее 1 000 рублей.
• Если вы не подали декларацию и не заплатили налог до 15 июля, вам грозит штраф — от 20 до 40% от суммы налога.
• Если вы не «успели» внести плату до 15 июня, то за каждый день просрочки будет капать пеня, в размере 1/300 ставки ставки рефинансирования ЦБ.

В тему: Что будет, если вовремя не подать / не уплатить налог по декларации 3 НДФЛ?

Будет полезным!

——————-

Куда и как (успешно) инвестирует семья MoneyPap-ы (PDF). В этом документе я честно рассказываю в какие доходные инструменты инвестирует деньги моя семья. Скачайте PDF бесплатно - здесь.

——————-

Мини-курс "Как выбрать лучшие Американские ETF-ы". Получите пошаговую инструкцию с десятками скриншотов того, как я выбираю ETF-ы  для себя лично (!!!) и для клиентов. ETF - это именно тот инструмент, который позволяет зарабатывать от 10-20% (и выше) в долларах в год! Цена - всего 1,800 руб.! Узнайте больше здесь.

В тему

▫️  Что такое дивиденды?
▫️  Налоговая форма W-8BEN
▫️  Какие налоги платят физические лица
▫️  Американские ценные бумаги на Санкт-Петербургской бирже
▫️  Отчёт о движении денежных средств 2022. Пошаговая инструкция! | Брокер Interactive Brokers ОДДС
▫️  Если не уведомить налоговую о счёте у иностранного брокера. Новый отчёт c 2021 о движении денежных средств.

1️⃣   подпишитесь на мои новости здесь
2️⃣   подпишитесь на меня на ютубе, в телеграм и во вконтакте
3️⃣   поставьте лайк и напишите комментарий под любым постом

Так я буду знать, что я и моя команда делаем что-то важное и нужное для людей! Заранее большое спасибо!

***

👋 А я желаю Вам благополучия в финансах, в семье и по жизни!
Тимур Мазаев, он же MoneyPapa