Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ)

Льгота по долгосрочному владению ценными бумагами – это Инвестиционный вычет в размере финансового результата от продажи ценных бумаг через три года владения. Вычет предоставляется на всю сумму доходов, облагаемых по ставке 13%.

Вычет можно применять ежегодно.

Распространяется эта льгота на доход от реализации ценных бумаг и на курсовые разницы, но не распространяется на доход по купонам и дивидендам, на валюту, драгметаллы, инструменты срочного и товарного рынка.

Данная льгота действует для бумаг:

  • обращающихся на Московской бирже или Санкт-Петербургской бирже, а паи открытых паевых инвестиционных фондов находиться под управлением российских управляющих компаний;
  • приобретенным не ранее 01.01.2014 г. и находящихся в непрерывном владении не менее 3 полных лет,
  • размер освобождаемого от НДФЛ дохода определяется по формуле: кол-во лет владения х 3 млн. рублей

Размер вычета определяется как:

Количество лет x 3 млн рублей. Т.е. за 3 года размер вычета составит 9 млн. руб.

Данная льгота при инвестировании в инструменты сектора РИИ Московской биржи. С 01/01/2016 по 31/12/2022 доход от реализации ценных бумаг высокотехнологичного сектора не подлежит налогообложению налогом, при условии непрерывного владения данными бумагами на протяжении 1 года и более. Льгота действует до 31 декабря 2022 года включительно.

Список ценных бумаг высокотехнологичного сектора здесь.

Кто имеет право на ЛДВ

Применить ЛДВ могут только налоговые резиденты РФ, т.е. на момент продажи ценных бумаг их владелец должен иметь статус налогового резидента.

Ценные бумаги должны быть куплены после 1 января 2014 года.

Ценные бумаги НЕ должны быть куплены и проданы на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС), т.е. ЛДВ предоставляется при продаже ценных бумаг на обычном брокерском счете. Но бумаги можно перенести с ИИС на обычный брокерский счет. Делается это при закрытии счета.

Как рассчитывается размер льготы

При расчете размера льготы используется метод ФИФО (FIFO. First In, First Out: «первым пришёл — первым ушел»). То есть, для расчёта льготы, те бумаги, которые куплены первыми, будут проданы первыми.

Применяется ли льгота ЛДВ для ETF и БПИФ

Под ЛДВ подпадают ценные бумаги (акции, облигации, ETF, БПИФ), если бумаги торгуются на организованном рынке ценных бумаг на российских биржах (Санкт-Петербургская и Московская).  Если бумаги торгуются на внебиржевом рынке — льгота на них не действует!

Применяется ли льгота ЛДВ для зарубежных ценных бумаг

Если зарубежные ценные бумаги (например, американские акции) торгуются на организованном рынке ценных бумаг на российских биржах (Санкт-Петербургская и Московская) — ЛДВ на них распространяется!

Как получить ЛДВ?

Есть 2 варианта:

1) Вычет можно получить через своего брокера (или управляющую компанию, ПИФ). Для этого перед продажей ценной бумаги нужно уведомить брокера о своём желании получить налоговый вычет на долгосрочное владение. Обычно для этого подается заявление, чтобы брокер не удерживал НДФЛ при продаже. В каждой компания своя процедура оформления.

2) Возврат налога через налоговую инспекцию

Для этого нужно будет заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Подать декларацию нужно не позднее 3-х лет с момента продажи активов. После этого льгота «сгорает» и вернуть НДФЛ будет нельзя!

В тему

▫️  Можно ли воспользоваться налоговой льготой по долгосрочному владению ценными бумагами на ИИСе? И в чем разница между вычетом на доход на ИИС и налоговой льготой по долгосрочному владению ценными бумагами?
▫️  Порядок и право наследования ценных бумаг
▫️  Валютная переоценка (курсовые разницы) по ценным бумагам
▫️  Могут ли приставы арестовать деньги и ценные бумаги на брокерском счете должника?
▫️  Налогообложение ценных бумаг и ETF-ов, а также предусмотренные льготы и вычеты

Будет полезным!

——————-

PDF Малоизвестные Лайфхаки продвинутых инвесторов по счетам ИИС. Как получить 5 вычетов за 3 года, вместо 3-х? Как получить 2 вычета за год, вместо одного? Как выводить с ИИСа деньги раньше срока? Как утроить вычет за год? И другие лайфхаки! Скачайте бесплатно здесь.

——————-

Мини-курс "Как выбрать лучшие Американские ETF-ы". Получите пошаговую инструкцию с десятками скриншотов того, как я выбираю ETF-ы  для себя лично (!!!) и для клиентов. ETF - это именно тот инструмент, который позволяет зарабатывать от 10-20% (и выше) в долларах в год! Цена - всего 1,200 руб.! Узнайте больше здесь.

——————-

20 Финансовых Форм, Таблиц и Калькуляторов для Самостоятельного Тотального управления Финансами. Я создавал эти формы много лет. Отдаю по цене пары чашек кофе - 179 руб.! Бестселлер! Смотрите здесь.


Список всех подкастов здесь.
Спасибо, что смотрите, читаете и слушаете MoneyPapa!


👍  Если Вы узнали для себя что-то полезное, то, пожалуйста, поддержите проект MoneyPapa и сделайте следующее:

1️⃣   подпишитесь на мои новости здесь
2️⃣   подпишитесь на меня на ютубе, в инстаграм и в телеграм
3️⃣   поставьте лайк и напишите комментарий под любым постом

🙏 Поддержать проект MoneyPapa финансово Вы можете здесь

Так я буду знать, что я и моя команда делаем что-то важное и нужное для людей! Заранее большое спасибо!

***

👋 А я желаю Вам благополучия в финансах, в семье и по жизни!
Тимур Мазаев, он же MoneyPapa

ADD_THIS_TEXT