Оказание рекламных услуг в «сети Интернет» облагается НДС на территории РФ.

Это сделано для того, чтобы уравнять в налогообложении российские компании, которые платят со своих услуг НДС внутри страны, и не дать им уехать за границу для
оптимизации налогов))

Подобное требование (указывать ИНН и уплачивать НДС) существует в США, в странах Европы и в других странах мира. Т.е. это не выдумка российских законодателей.

Facebook и Instagram

Социальные сети Facebook и Инстаграм с января 2019 г. взимают 20%-ный налог на добавленную стоимость (НДС) с покупки рекламы. Обновление затрагивает все рекламные аккаунты, указавшие Россию страной своего происхождения. Изменение будет касаться рекламы, размещающейся как в коммерческих, так и в личных целях.

Налог нужно платить, только если местом реализации услуг признается Россия.

Важное уточнение. Я не являюсь специалистом по бухучету и налогообложению. И всю информацию нужно проверять дополнительно.

Как определить место реализации услуг?

Если покупатель услуг — организация или ИП, то считается, что услуга реализована в России при любом из этих условий (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ):

• организация (ИП) зарегистрирована в РФ;
• в учредительных документах в качестве места нахождения организации или ее филиала (представительства) указана Россия;
• место управления организацией либо место ее постоянно действующего исполнительного органа находится в России;
• постоянное представительство организации, через которое приобретаются услуги, находится в России;
• ИП живет в России.

Если покупатель — физлицо (не ИП), то считается, что услуга реализована в России при любом из условий (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ):

• физлицо живет в России;
• использует для оплаты услуг счет, который открыт в банке на территории РФ, либо счет оператора электронных денег, который находится на территории РФ;
• использует при покупке услуг сетевой адрес, который зарегистрирован в РФ;
• использует при покупке услуг номер телефона с международным кодом РФ.

Фейсбук и инстаграм не выдают бумажных документов

Если соц сеть резидент – она выставляет счет с НДС, если не резидент она добавляет ндс к стоимости рекламы. И не важно сделала она это или нет, налогоплательщик должен будет заплатить ее сам, добавив 20% сверху.

Почему это критично?

А потому, что расходы, не подтвержденные первичными документами, не могут быть приняты для целей налогообложения— и тут страдают все фирмы на ОСНО и на УСН «доходы минус расходы». А для небольших фирм на УСН 6% или патенте важно, чтобы эти расходы не признали сделанными в интересах физического лица, и соответственно, облагаемые НДФЛ 13% как доход в натуральной форме.

Facebook (и Инстаграм), в соответствии с НК РФ, оказывает рекламные услуги в сети Интернет, за
что берет деньги. В соответствии с Российским законодательством:

a) при оказании услуг физическим лицам Facebook должен встать на учет в РФ и
самостоятельно платить налог;

b) при оказании таких услуг юридическим лицам или ИП, последние являются
налоговыми агентами, и должны самостоятельно начислить, уплатить НДС и сдать
налоговую декларацию.

Для отчетности достаточно будет сохранить детализированный отчет по рекламе из Ads Manager, в котором показано, на какую кампанию потрачены деньги и в каком размере.

Лично я сохраняю в виде pdf все эл. письма от Фейсбука с детализацией расходов на рекламу.

С вероятностью 99% налоговую инспекцию (и суд, в крайнем случае) такие отчеты удовлетворят.

Для тех, кто на «урощенке»

Компании на упрощенке не смогут принять уплаченный НДС к зачету. Для такой фирмы налоговое бремя и, соответственно, расходы на рекламу увеличятся на 20% с уплаченных Фейсбуку сумм.

Можно ли обойти данное нововведение?

Нормальных способов обхода данного нововведения нет, кроме покупки (регистрации) аккаунтов за рубежем, где НДС-а нет или он меньше, чем в России (например, в ТАйланде ))).  Перевод рекламы на «физика», упрощенку или ИП не решает проблемы — т.к. НДС все равно придется платить, а зачесть НДС возможности не будет.

1️⃣   подпишитесь на мои новости здесь
2️⃣   подпишитесь на меня на ютубе, в телеграм и во вконтакте
3️⃣   поставьте лайк и напишите комментарий под любым постом

Так я буду знать, что я и моя команда делаем что-то важное и нужное для людей! Заранее большое спасибо!

***

👋 А я желаю Вам благополучия в финансах, в семье и по жизни!
Тимур Мазаев, он же MoneyPapa

ADD_THIS_TEXT