Нужно!
С 2020 года российские налоговые резиденты должны уведомлять налоговую об открытии счета у зарубежного брокера и предоставить отчёт о движении средств по этому счету. Сделать это нужно до 1 июня года, следующего за отчётным годом.
Предоставлять отчёт о движении денежных средств нужно ежегодно. Он касается движения денег и иных финансовых активов на счёте. (Постановление Правительства Российской Федерации от 09.12.2020 № 2051 «О внесении изменений в постановления Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2005 г. № 819 и от 12 декабря 2015 г. № 1365». Скачать PDF отчета можно на этой же странице — здесь).
В документе, помимо движения денежных средств, необходимо указать стоимостное выражение таких финансовых активов на начало и конец отчетного периода, а также стоимостное выражение таких финансовых активов, зачисленных и списанных на счет (вклад), со счета (вклада) в отчетном периоде в денежном эквиваленте.
С 2024 года отчет о движении денежных средств по зарубежному счёту представляется по новой форме (т.е. первый раз — за 2023 отчетный год) — в ней финансовые показатели указываются в единицах валюты (а не в тысячах единиц, как это было ранее), то есть в том виде, как они указаны в выписках, включая «центы».
Для счетов, открытых ДО 01.01.2020
Закон НЕ устанавливает обязанности для подачи уведомлений по счетам, открытым по состоянию на 01.01.2020 в «иных финансовых организациях».
Какие счета указывать в ОДС
- Банковские счета (организация имеет SWIFT)
- Брокерские счета (напр., Interactive Brokers, Freedom Trading и тп)
- Счета в платежных системах, электронных кошельках (напр., Payoneer, Wise, Paypal, Payeer) — НЕОБХОДИМО УБЕДИТЬСЯ, ЧТО ВАША ПЛАТЕЖНАЯ СИСТЕМА НЕ ИМЕЕТ/ НЕ ПОЛУЧИЛА БАНКОВСКУЮ ЛИЦЕНЗИЮ
- Страховые полисы (напр., полис страхования жизни, полис пенсионного страхования и тп)
- Счета (аккаунты) в иных финансовых организациях
Иные финансовые активы
Под иными финансовыми активами предполагаются следующие:
- ценные бумаги
- производные финансовые инструменты (опционы, свопы, свопционы, форвардные/фьючерсные контракты, депозитарные расписки и т.п.)
- доли участия в уставном (складочном) капитале юридического лица
- доли участия в иностранной структуре без образования юридического лица
- права требования из договора страхования
- иные финансовые активы, не включенные в вышеуказанный перечень
Кто должен отчитываться?
Обязанность распространяется на налоговых резидентов России: граждан РФ и лиц, постоянно проживающих в РФ на основании вида на жительство, если они пробыли в течение календарного года за пределами России в совокупности 183 дня и менее.
Освобождаются от уведомления налоговой владельцы счета, открытого до начала 2020 года!
Кто вправе не сдавать отчёт:
- Валютные НЕрезиденты (иностранцы, не имеющие гражданства РФ или ВНЖ РФ).
- Граждане РФ, находившиеся в 2024 году за пределами РФ более 183 дней (включая краткосрочное лечение/обучение).
- Владельцы брокерских или банковских счётов открытых в ЕАЭС или в стране, которая обменивается с Россией финансовой информацией (полный список на сайте налоговой) и при этом общая сумма зачислений или списанных средств не превышает эквивалента 600 000 рублей (по курсу на 31.12.2024). А также если остаток денежных средств на конец отчётного года не превышает эквивалента 600 000 рублей и ЕСЛИ в течение отчетного года зачисление денежных средств на счет НЕ осуществлялось.
- Владельцы счетов в платежных системах (электронных кошельках), открытых в любых странах, если общая сумма зачисленных электронных средств платежа за отчетный год НЕ ПРЕВЫШАЕТ эквивалента 600 000 рублей (по курсу на 31.12.2024).
Что сообщать?
В налоговую инспекцию необходимо предоставить следующие документы:
- Уведомление об открытии (закрытии) счёта. Следует подать не позднее одного месяца со дня открытия (закрытия).
- Уведомление об изменении реквизитов счёта. Также подаётся не позднее одного месяца со дня изменения реквизитов.
- Отчёт о движении средств по счёту (вкладу). Сделать это нужно до 1 июня года, следующего за отчётным годом. Подавать такой отчёт необходимо ежегодно.
Отчет о движении денежных средств и иных активов
Если в течение года вы не покупали и не продавали ценные бумаги, то в данном отчёте нужно будет отразить стоимость портфеля на начало года и стоимость портфеля на конец года. Строки «Стоимость финансовых активов, зачисленных на счёт» и «Стоимость финансовых активов, списанных со счета» — проставляются нули.
Если в течение года Вы закрывали позиции (продавали ценные бумаги) — стоимость продажи должна быть указана в строке «Стоимость финансовых активов, списанных со счета». При этом образовавшиеся от продажи бумаг денежные средства должны включиться в Листе 3, в строку «Зачислено денежных средств за отчетный период всего».
Если в течение года бумаги и покупались, и продавались (причем, как часто бывает на практике — одни и те же бумаги) — необходимо суммировать все стоимости продаж и стоимости покупок.
Также в отчёте необходимо указать информацию о:
- движении денежных средств (по банковским, брокерским и любым иным счетам)
- движении электронных средств платежа (для электронных кошельков, платежных систем)
При подготовке отчёта по электронным кошелькам нужно быть очень внимательным, т.к. любая неточность в заполнении или представление ОДС не по актуальной форме будет равнозначна непредставлению документа, что может повлечь назначение штрафа в размере 20-40% от суммы всех зачисленных на кошелек средств.
Как сообщать
Известить налоговиков следует в течение месяца с момента открытия либо закрытия счета. Формы уведомлений доступны на официальном сайте ФНС. Документы подаются лично, через представителя, по почте (заказным письмом), из «Личного кабинета налогоплательщика».
На текущий момент скачать новую форму уведомления можно на сайте налоговой инспекции — здесь
Способы уведомления налоговой
Декларацию можно подавать:
- Лично, посетив офис ФНС
- Либо через МФЦ
- Онлайн. Можно скачать специальное приложение, чтобы сформировать отчет для отправки в налоговую либо заполнить 3-НДФЛ непосредственно в «Личном кабинете» на сайте ФНС.
Уведомления и отчеты представляются:
- лично
- заказным письмом и
- через «Личный кабинет»
Первые два варианта требуют знания адреса филиала. Третий вариант подразумевает распечатку бланка с заполненными сведениями, проставление личной подписи, сканирование и отправку на электронный адрес.
Что будет, если не подавать уведомления и отчеты?
За несоблюдение норм закона взимаются штрафы.
- штраф (для банковских и НЕбанковских счетов счетов) — от 300 руб до 20 тыс руб (на практике — 2,5 тыс руб);
- штраф (для счетов в платежных системах) — от 20% до 40% суммы электронных средств платежа, зачисленных на такой счет.
При нарушении сроков подачи отчётности о движениях на брокерском счету. Размер штрафных санкций напрямую зависит от количества просроченных дней:
- Не более 10 календарных дней: 300–500 руб.;
- От 10 суток до месяца: 1 000–1 500 руб.;
- Более чем на 30 дней: 2 500–3 000 руб.
Отчетность подается по результатам прошедшего календарного периода до 1 июня следующего года.
На что обратить внимание
- Требования прикладывать к ОДС выписки по счетам — нет — их необходимо предоставить только в случае запроса в будущем.
- Если движения по счету не превышают 600 000 руб., то рекомендуем подать «нулевой» ОДС во избежание запроса подтверждающих выписок.
- Рекомендуется оценить совершенные по счету операции на предмет незаконных валютных операций (Указы Президента РФ, зачисления средств от нерезидентов, валютные операции между россиянами, репатриация займов, наличные расчеты, постановка контракта ВЭД на учет).
- Повышенное внимание привлекают банковские счета в Швейцарии, США, Великобритании, Канаде, Литве, Таиланде, Сербии, Черногории, Грузии, Узбекистане, Таджикистане, Украине, Тунисе и пр.
- Рекомендуется проверить факт декларирования и уплаты налогов при зачислении на зарубежный счет доходов.
- По счетам в странах ЕС, исключенных из автообмена с РФ с 31.12.2024, необходимо подать ОДС за 2024 год, независимо от соблюдения 600-тысячного порога.
В тему: Что будет, если вовремя не подать / не уплатить налог по декларации 3 НДФЛ?
——————-
Друзья, если хотите получать ещё больше лайфхаков и инструкций по финансам, инвестициям, налогам, криптовалютам, если вы хотите иметь продуктивное и позитивное общение, а также «прокачиваться» по финансам и инвестициям, то присоединяйтесь к Закрытому Телеграм Клубу, вложения в который окупятся многократно.
Присоединяйтесь! Правильное финансовое окружение и возможность получать ответы на свои вопросы – стоят многого!
Закрытый Телеграм Клуб Тимура Мазаева: ✔️ Возможность задавать свои вопросы лично Тимуру ✔️ База знаний за несколько лет ✔️ Бесплатные ценные материалы в закрепе ✔️ Разборы ценных бумаг ✔️ Финансовые и инвестиционные лайфхаки ✔️ Прямые эфиры ✔️ Разборы новостей мира финансов и инвестиций ✔️ Обмен практическим опытом ✔️ Пошаговые инструкции для участников ✔️ Позитивное окружение ✔️ Живое общение в чате. Оформите подписку - здесь
——————-
🔥 Живой Онлайн-Курс (Тренинг) по Инвестированию - НОВЫЙ АНТИ-САНКЦИОННЫЙ ПОТОК! За 4 недели (уроки 2 раза в неделю) практического обучения Вы: ✔ научитесь инвестировать в условиях санкций ✔ выберете брокера и тариф ✔ выберете и купите ценные бумаги ✔ научитесь не терять деньги ✔ начнёте зарабатывать на фондовом рынке ✔ поймёте, как сформировать пассивный доход. Начните обучение - здесь——————-
👍 Если Вы узнали для себя что-то полезное, то, пожалуйста, поддержите проект MoneyPapa и сделайте следующее:
1️⃣ подпишитесь на мои новости здесь
2️⃣ подпишитесь на меня на ютубе, в телеграм и во вконтакте
3️⃣ поставьте лайк и напишите комментарий под любым постом
Так я буду знать, что я и моя команда делаем что-то важное и нужное для людей! Заранее большое спасибо!
***
👋 А я желаю Вам благополучия в финансах, в семье и по жизни!
Тимур Мазаев, он же MoneyPapa